Opodatkowanie małżonków i partnerów cywilnych

17.02.2021
Category: Może Mieć

Wprowadzenie

W przypadku zawarcia związku małżeńskiego zarówno Ty, jak i Twój współmałżonek nadal będziecie traktowani jako osoby samotne do celów podatkowych w tym roku. Jeśli jednak podatek, który płacisz jako dwie osoby samotne, jest wyższy niż podatek, który byłby należny, gdybyś był opodatkowany jako małżeństwo, możesz ubiegać się o zwrot różnicy podatku. Zwroty kosztów przysługują dopiero od daty zawarcia małżeństwa i zostaną obliczone po 31 grudnia. Na przykład, jeśli zawrzesz związek małżeński w 2020 r., Zwrot należnego ci podatku zostanie obliczony po 31 grudnia 2020 r.

Zwroty kosztów są zwykle należne tylko wtedy, gdy para jest opodatkowana według różnych stawek, a jeden z małżonków mógłby skorzystać z niewykorzystanego punktu odcięcia stawki podstawowej lub z niektórych niewykorzystanych ulg podatkowych drugiego małżonka.

Zawierając związek małżeński, ważne jest, aby poinformować urząd skarbowy o dacie zawarcia związku małżeńskiego. Będziesz również musiał podać numer PPS własny i współmałżonka.

COVID-19 i ponowne otwarcie infolinii Urzędu SkarbowegoUrzędy skarbowe pozostają zamknięte, dopóki obowiązują środki ochrony zdrowia publicznego. Krajowa infolinia PAYE została ponownie otwarta od poniedziałku do piątku w godzinach od 9:30 do 13:30. Zapytania można również przesyłać za pośrednictwem myEnquiries.

Opodatkowanie partnerów cywilnych

Partnerom cywilnym przysługują takie same prawa jak małżeństwa w kwestiach finansowych, takich jak podatki, spadki, majątek, emerytury i alimenty w przypadku rozpadu związku. Twój związek partnerski nie musi być zarejestrowany w Irlandii. Niektóre stosunki prawne między parami tej samej płci, które są uznawane przez obce państwo (takie jak małżeństwo, związek cywilny, związek partnerski) są uznawane przez Ministra Sprawiedliwości i Równości. Wszelkie spółki osobowe znajdujące się na liście Ministra są uznawane przez Skarb Państwa dla celów podatkowych.

Od wejścia w życie ustawy o małżeństwach 2015 w dniu 16 listopada 2015 r. Nie można zarejestrować nowych związków partnerskich, chyba że para powiadomi rejestratora o zamiarze przystąpienia do związku cywilnego przed tą datą. Więcej informacji znajduje się w naszym dokumencie na temat związków partnerskich i par osób tej samej płci.

Zasady

W przypadku lat następujących po zawarciu związku małżeńskiego lub związku partnerskiego istnieją trzy możliwości opodatkowania:

  • Ocena jako osoba samotna (oboje jesteście nadal opodatkowani jako osoby samotne)
  • Oddzielna ocenaWspólna ocena lub agregacjaOcena jako pojedyncza osoba

    W ocenie osoby samotnej każdy małżonek / partner cywilny jest traktowany jako osoba samotna ze względów podatkowych. Dzięki tej opcji:

    • Oboje małżonkowie lub partnerzy cywilni podlegają opodatkowaniu od własnych dochodów
    • Oboje małżonkowie lub partnerzy mają prawo do ulg podatkowych i tej samej stawki podstawowej dla jednej osobyOboje małżonkowie lub partnerzy płacą własny podatekOboje małżonkowie lub partnerzy cywilni wypełniają własne formularze deklaracji dochodów i ubiegają się o własne ulgi podatkowe. Jeden z małżonków lub partner nie może ubiegać się o ulgę za płatności dokonane przez drugiego. Nie ma prawa do wzajemnego przenoszenia ulg podatkowych ani punktu odcięcia stawki podstawowej.Aby ubiegać się o ocenę jako osoba samotna, będziesz musiał skontaktować się ze swoim urzędem skarbowym. Zarówno małżonek, jak i partner cywilny mogą wnieść roszczenie, a wybór pozostaje do momentu, gdy osoba, która je zgłasza, zmieni zdanie. Jeśli chcesz ubiegać się o ocenę jako osoba samotna, musisz złożyć wniosek w ciągu roku podatkowego (najlepiej na początku roku).

      Decyzja, aby zostać ocenioną jako osoba samotna w związku małżeńskim lub w związku partnerskim, jest w niektórych okolicznościach niekorzystna. Dzieje się tak głównie dlatego, że nie można przenieść niewykorzystanych ulg podatkowych ani punktu odcięcia stawki podstawowej. Nie możesz ubiegać się o ulgę podatkową dla opiekuna domowego, jeśli twój współmałżonek lub partner cywilny opiekuje się osobą pozostającą na utrzymaniu i w innym przypadku kwalifikowałby się do ulgi.

      Oddzielna ocena

      W ramach opcji oddzielnego wymiaru sprawy podatkowe małżonków lub partnerów cywilnych są od siebie niezależne. Różnica między oddzielną oceną a oceną jako osoba samotna polega na tym, że niektóre ulgi podatkowe są dzielone równo między Ciebie w ramach opcji oddzielnego wymiaru. Te ulgi podatkowe to:

      • Ulga podatkowa dla małżonków lub partnera cywilnego
      • Ulga podatkowa dla osób starszychUlga podatkowa dla osób niewidomychUlga podatkowa na dziecko niezdolne do pracy.Saldo ulg podatkowych jest przyznawane każdemu z Państwa proporcjonalnie do poniesionych przez Państwa kosztów. Ulga podatkowa dla pracowników (dawniej znana jako ulga podatkowa PAYE) i wydatki (jeśli występują) są przypisywane odpowiedniemu małżonkowi / partnerowi cywilnemu. O wszelkie ulgi podatkowe inne niż ulga podatkowa dla pracowników i wydatki na zatrudnienie, które nie zostały wykorzystane przez jednego partnera, może ubiegać się drugi małżonek / partner cywilny. Ulgi podatkowe są zwykle korygowane dopiero po zakończeniu roku podatkowego.

        Wszelkie niewykorzystane ulgi podatkowe (inne niż ulga podatkowa dla pracowników i wydatki na zatrudnienie) oraz standardowy punkt odcięcia do 44 300 euro w 2020 r. Mogą zostać przeniesione na drugiego małżonka / partnera, ale tylko na koniec roku podatkowego . Wzrost standardowej stawki podatkowej do 26 300 EUR w 2020 r. Nie podlega przeniesieniu między partnerami. Jeśli uważasz, że masz niewykorzystane ulgi podatkowe lub punkt odcięcia stawki standardowej, skontaktuj się ze swoim urzędem skarbowym w celu przeglądu po zakończeniu roku podatkowego. Ogólnie rzecz biorąc, kwota podatku należnego w ramach tej opcji (odrębne oszacowanie) jest taka sama, jak kwota podatku należna w ramach opcji wspólnego oszacowania omówionej poniżej.

        Wniosek o odrębną ocenę należy złożyć między 1 października poprzedniego roku a 31 marca roku, w którym złożono wniosek. Żądanie takiej formy oceny może zażądać każdy z małżonków lub partner cywilny, chociaż drugi małżonek lub partner cywilny będą musieli to potwierdzić. Oddzielna ocena będzie kontynuowana, dopóki nie zażądasz jej zmiany. Tymi wnioskami można zarządzać na swoim koncie myAccount lub pisemnie do Urzędu Skarbowego. Każdy małżonek lub partner może dokonać oddzielnego zwrotu własnego dochodu.

        Wspólna ocena

        Opcja oceny łącznej (lub „ agregacji ) jest zazwyczaj najkorzystniejszą podstawą oceny dla małżeństwa lub partnerów. Ta opcja jest automatycznie przyznawana przez urząd skarbowy, gdy zawiadamia się o swoim małżeństwie lub związku partnerskim, ale nie przeszkadza to w wyborze którejkolwiek z rozważanych wcześniej opcji. W ramach tej opcji ulgi podatkowe i punkt odcięcia stawki podstawowej mogą być rozdzielane między małżonków w zależności od ich okoliczności.

        Jeżeli tylko jeden małżonek lub partner cywilny ma dochód podlegający opodatkowaniu, wszystkie ulgi podatkowe i podstawowa stawka graniczna zostaną przyznane małżonkowi lub partnerowi cywilnemu, który ma dochód.

        Jeśli oboje macie dochody podlegające opodatkowaniu, możesz zdecydować, który z was będzie podlegającym opodatkowaniu małżonkiem lub wyznaczonym partnerem cywilnym. Następnie zwracasz się do urzędu skarbowego o rozdzielenie ulg podatkowych i punktu odcięcia stawki standardowej między tobą w dowolny sposób. (Ulga podatkowa dla pracowników, wydatki na zatrudnienie i wzrost standardowej stawki granicznej o 26.300 euro w 2019 r. Nie podlegają przeniesieniu).

        Jeśli twój urząd skarbowy nie otrzyma od ciebie wniosku o przypisanie ulg podatkowych w jakikolwiek szczególny sposób, urząd skarbowy zwykle przyzna wszystkie ulgi podatkowe (inne niż ulgi podatkowe dla pracownika drugiego partnera i ulgi podatkowe na wydatki) współmałżonkowi lub partnerowi będącemu ocenione. Oceniany małżonek lub partner cywilny musi wypełnić zeznanie dochodów pary i jest obciążony podatkiem od wspólnego dochodu pary.

        Jeżeli jeden z małżonków lub partner cywilny prowadzi działalność na własny rachunek, nadal może mieć zastosowanie ocena wspólna. Elastyczność, jaką daje ta opcja, może być bardzo wygodna – zwłaszcza jeśli jeden z Was płaci podatek w systemie PAYE, a drugi w ramach systemu samooceny. W ramach łącznej oceny pozwalasz swoim okolicznościom określić, czy większość podatku powinna zostać zapłacona w ramach PAYE, czy w formie ryczałtu na podstawie wymiaru podatku. Określa to sposób alokacji ulg podatkowych. Jeśli zdecydujesz się zapłacić większość swojego podatku w ramach PAYE, ulgi podatkowe (oprócz ulgi podatkowej dla pracowników i kosztów zatrudnienia) powinny zostać odliczone od dochodu z samooceny.

        O tym, kto zostanie ocenianym małżonkiem lub wyznaczonym partnerem cywilnym, decydujecie oboje. Wszystko, co musisz zrobić, to poinformować Urząd Skarbowy, który z Ciebie będzie podlegającym ocenie małżonkiem lub wyznaczonym partnerem cywilnym. Jeżeli nie dokonałeś nominacji, współmałżonek lub partner cywilny o wyższych dochodach w ostatnim roku, za który znane są szczegóły dochodów obojga małżonków, staje się małżonkiem podlegającym ocenie lub wyznaczonym partnerem cywilnym. Osoba ta pozostaje podlegającym ocenie małżonkiem lub wyznaczonym partnerem cywilnym, dopóki oboje wspólnie nie zdecydujecie, że drugi małżonek lub partner cywilny ma być małżonkiem podlegającym ocenie lub wyznaczonym partnerem cywilnym lub do czasu, gdy którekolwiek z was zdecyduje się na oddzielną ocenę lub ocenę jako jedną osobę osoba.

        Zwrot podatku

        Zwroty, które wynikną z przeglądu na koniec roku, będą na ogół rozdzielane i spłacane na podstawie podatku zapłaconego przez każdego małżonka / partnera.

        Jeśli oboje jesteście zatrudnieni, każdemu z was zostanie wydane zaświadczenie o przyznaniu kredytu podatkowego. Wszystkie ulgi i ulgi podatkowe należne małżeństwu lub partnerom cywilnym, w przypadku których stosuje się łączną ocenę, są wykazane w zawiadomieniu podlegającego ocenie małżonka / wyznaczonego partnera cywilnego – kwota „przeznaczona na inne zatrudnienie jest również pokazana. Kwota ta („ przydzielona do innych miejsc pracy ) stanowi ulgi podatkowe przyznane drugiemu małżonkowi / partnerowi cywilnemu i może również obejmować ulgi podatkowe, które są przypisane do dodatkowej pracy lub emerytury jednego z małżonków lub partnera.

        Stawki

        Standardowa stawka graniczna dla par małżeńskich / partnerów cywilnych wynosi 44 300 EUR w 2020 r. Kwota ta jest opodatkowana stawką 20%, a pozostała część – 40%. Jeżeli oboje małżonkowie / partnerzy mają dochody, ten punkt odcięcia stawki podstawowej można zwiększyć o niższą z następujących wartości:

        • 26.300 w 2020 lub
        • Kwota dochodu współmałżonka / partnera cywilnego o niższym dochodzie.Podwyższenie standardowej stawki granicznej współdziała z Ulgą Podatkową dla Opiekuna Domowego. Jeśli podwyższony punkt odcięcia stawki podstawowej jest korzystniejszy niż Ulga podatkowa dla opiekunów domowych, możesz zamiast tego ubiegać się o podwyżkę. Oczywiście urząd skarbowy przyzna Ci tę, która będzie dla Ciebie korzystniejsza. Więcej informacji na temat Ulgi Podatkowej dla Opiekuna Domowego można znaleźć na stronie dochodowej.

          Jak aplikować

          Ocena łączna : aby wyznaczyć lub zmienić małżonka podlegającego ocenie na rok 2020, należy skontaktować się z Urzędem Skarbowym przed 31 marca 2020 r. – patrz „Gdzie złożyć wniosek poniżej. Możesz również wypełnić Formularz wyboru małżonka podlegającego ocenie (pdf) i przesłać go do Urzędu Skarbowego przed 31 marca 2020 r.

          Odrębna ocena: aby zostać ocenionym oddzielnie od współmałżonka w 2020 r., Musisz skontaktować się z Urzędem Skarbowym w okresie od 1 października 2019 r. Do 31 marca 2020 r. – patrz „Gdzie złożyć wniosek poniżej.

          Jeśli nie złożyłeś wniosku o wspólną lub oddzielną ocenę w terminach określonych przez Revenue, będziesz musiał poczekać do następnego roku, aby złożyć wniosek.

          Więcej informacji na temat opodatkowania osób pozostających w związku małżeńskim i partnerów cywilnych, wraz z przykładami dotyczącymi opodatkowania dochodów, można znaleźć na stronie internetowej Urzędu Skarbowego.

We use cookies to provide you with the best possible experience. By continuing, we will assume that you agree to our cookie policy